内部控制信息系统建设方案大全

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　　内部控制信息系统建设方案

　　各相关站所：

　　为认真贯彻落实习近平总书记来川调研视察重要讲话精神，做好行政事业单位内部控制体系建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)、《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号)《四川省财政厅转发<财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见>的通知》的通知(石财会〔2016〕14号)、《石棉县财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(石财会〔2016〕15号)、《石棉县财政局关于开展2016年度内部控制报告监督检查工作的通知》的通知(石财会〔2017〕9号)、《石棉县财政局关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(石财会〔2018〕6号)文件精神和县财政局的工作安排，结合我乡实际特制定本实施方案。

　　一、工作目标

　　认真落实《石棉县财政局关于进一步推进行政事业单位内部控体系建设的通知》(石财会〔2018〕11号)和省、市、县财政局对推进行政事业单位内部控体系建设的工作要求，全面加强对事业单位内部控制制度的实施及时发现和纠正存在的突出问题，建立事业单位内部控制制度管理工作长效机制，确保事业单位内部控制制度安全运行、规范管理、有效使用，确保国家各项政策不折不扣落实到位。

　　二、基本原则

　　坚持全面性原则。内部控制基础性评价应贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济与业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

　　坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务领域和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。

　　强化责任担当原则。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各站所负责人要牢固树立内控理念，积极引导各站所人员从思想上牢固树立内部控制制度观念，由“要我内控”变为“我要内控”在单位营造良好的内控氛围。

　　完善问责原则。将内部控制运用于干部选拔、任用、奖惩，以及站所和个人年底考核、评先等工作，对违反内控制度规定，出现风险事故的站所和干部职工必须严格直击追责。确保行政事业单位内部控制制度能够在我单位的各个站所贯彻落实。

　　三、工作任务

　　行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。

　　(一)合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。

　　(二)合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。

　　(三)合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。

　　(四)有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。

　　(五)提高公共服务的效率和效果，及时做好相关数据张榜公示。

　　四、工作要求

　　(一)高度重视，层层压实责任。本次事业单位内部控制制度建设主要针对单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。这些都是容易发生腐败的领域。所涉及的站所要高度重视，指定专人负责，对照任务要求、时间节点，扎实抓好工作落实。

　　(二)积极应对，认真抓好整改。涉及到政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动的领导，要牵头负责，及时对接财政部门，认真遵守内部控制制度。

　　(三)堵塞漏洞，建立长效机制。对建设事业单位内部控制制度中发现的问题，除迅速进行整改之外，要从根源上查找原因，探索建立防范机制，从源头上控制问题的发生。

　　(四)挺纪在前，强化执纪问责。乡纪委要主动作为，善于发现问题线索。发现一起，查处一起，通报曝光一起，快查快办，绝不姑息手软。确保内部控制制度在我单位长久存在。

　　(五)切实推动内部控制制度有效执行。结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念，控制活动和控制措施固化在相关信息系统当中，实现内部控制制度的程序化、常态化。

　　五、组织领导

　　为加强行政事业单位内部控制体系建设的领导，我乡成立了以乡党委书记辜慧春任组长，乡党委副书记、乡长李志华，乡党委副书记、人大主席彭庆松，乡党委委员、乡纪委书记张宗辉，副乡长冯章涛，相关站所为成员的行政事业单位内部控制体系建设工作领导小组，负责组织开展我乡行政事业单位内部控制体系建设工作。领导小组及成员站所要切实履行主体职责，加强对专项建设工作的组织协调，重大问题及时组织研究，重要工作专题安排部署，确保专项治理取得实效。领导小组下设办公室，办公室主任由冯章涛兼任。负责组织协调、数据汇总等日常工作。

　　内部控制信息系统建设方案

　　摘要：在市场经济快速发展的新时期，内部控制已经成为企业内部管理过程中的核心内容，如何通过有效的内部控制体系建设和实施，实现降本增效，有效应对发展过程中的风险与挑战，已经成为当前的核心话题。因此，进行企业内部控制体系的信息化建设势在必行，既体现了与时俱进的思想，又科学合理地使用现代化技术手段实现内部控制的优质高效。笔者结合相关的理论与实践经验对此进行深度解析，为相关工作的开展提供有益借鉴。

　　关键词：内部控制体系;信息化;建设

　　从本质意义上进行分析，内部控制属于单位内部自我调整、约束、规划、评价和控制的方法及措施，可以为相关目标的实现提供支持，并有效进行资源利用，协调相关工作的开展，意义重大。而内部控制体系的信息化建设则是使用现代化的信息技术，提高内部控制的效率和效果，有效进行信息的利用，能够及时发现问题，并及时解决。本文在研究的过程中，首先对信息化环境下内部控制面临的问题进行分析，然后针对性的制定信息化建设方案，以推动企业内部控制信息化建设的顺利进行。

　　一、信息化背景下企业内部控制面临的问题

　　信息化时代已经到来，相应的网络技术、通信技术、计算机技术等都在不断的创新与变革，且信息化技术日渐成熟，不断的扩展其应用范围，已经形成了良好的信息化背景，且应用效果显著。在这一形势下，对企业内部控制工作的开展提出了新的要求，为了实现企业内部控制的目标，现对其存在的问题进行分析，作为企业内部控制体系信息化建设的依据。1.人员素质有待提升在信息化时代，内部控制工作要顺应潮流，与时俱进，而相关的工作人员也要提高自身的专业素质，否则将会导致思想滞后、工作效率低下，难以有效的应用信息化技术和设备来提高内部控制的效果。比如说如何建立企业大数据库、企业信息共享服务平台、如何有效使用信息化系统进行风险的判定和识别等等。除此以外，信息化技术已经被广泛的应用于企业管理过程中的各个环节，如果内部控制人员没有进行及时的思想转变和专业能力提升，那么将会导致工作过程中缺乏协调性，影响控制的及时性，不利于问题的发现。比如说财务方面已经使用信息化技术，而作为内部控制人员则对其理解缺乏深度，在进行控制过程中，信息利用率较差，对接不及时，致使内控工作与实际之间产生了“时差”。2.内部控制体系建设需要进一步完善信息化背景下的内部控制工作开展必须要依赖于相应的体系来实现工作目标，原有的内部控制体系已经无法满足新形势下的需求。如在组织机构建立、内部控制制度制定、控制目标制定、控制方法实施等都需要进行针对性的改进。以组织机构建立为例，信息化背景下，需要较好的网络环境作为支持，需要企业建立专门的网络管理运营部门，有效控制网络安全，维护数据信息的安全性，避免一些信息外泄、恶意软件袭击等的问题出现，增设相关的机构，并需要高素质的人才来为工作开展提供保障。除此以外，还需要引进相应的软件和设备，否则将无法进行内部控制的信息化[1]。3.内控程序需要重新建立我国对于工作程序方面的设计较为重视，并在行政程序法建设方面加大了投入。主要就是为了规避因程序不科学所导致的工作效率低下、质量较差以及作风问题。在信息化背景之下，企业的内部控制程序建立要满足信息化的特点，重新进行设置。如进行信息的搜集———整理———识别———存储———分析———使用———更新等，每个环节之间都要合理衔接，使其适应新的要求。比如说对于信息化背景下的内控中发现的问题是先解决还是先处理，还是提前做好风险分析和防控方案、处理的程序如何，内部控制实施的程序如何等等，这都需要进一步完善，必须体现出针对性，否则将无法提高内控效率[2]。

　　二、企业内部控制体系信息化建设的策略

　　针对于以上的问题分析，企业内部控制体系的信息化建设需要从以下几方面来进行，具体策略制定如下：1.加强培训，提高人员素质首先，企业需要建立针对性的培训体系，聘请专业人士讲解信息化、内部控制以及内部控制信息化方面的知识，并通过实际案例进行说明，使相关工作人员进行思想转变，然后通过对实际的工作开展进行评价和分析，找出不足之处，进行改进，这样更注重实践能力的提升;其次，还要引入信息化方面的技术人才，作为内部控制信息化建设的人才储备和具体工作开展的指定人员，笔者建议与一些相关的服务企业与高校合作，进行人才委培和合作式管理，然后进行自我提升;除了上述内容以外，人员素质的提升还要体现在对内部控制信息化方面的自我学习能力、创新能力等等，这需要企业设置团队学习模式、学习目标、奖惩措施，作为具体的动力。还要使用目标管理法，设置相应的目标，并进行绩效评价，从德、能、勤、绩、廉等方面评价工作人员内部控制信息化水平，提升实际效果。2.合理规划，健全内部控制信息化体系第一，要建立信息共享服务中心，对于企业相关部门的所有信息进行汇总、分析和储存，然后通过平台进行发布，且需要分为两部分来建设，对内则是主要的内部控制部门与其他部门之间、部门与部门之间、个人与内控部门之间的网络连接和信息沟通。对外则是企业与政府、其他相关的合作企业、市场情况之间的联系，从而拓宽了信息共享和服务的范围;第二，对于内部控制信息化模式下的组织架构设计、人员选配、控制制度、控制方法等等进行重新设置，可以借鉴有关方面的经典案例，进行理性分析，合理制定。且在具体落实过程中，要注重改进与完善。与此同时，还要结合国家的相关政策和法规，注重与时俱进，比如说行政程序法、“营改增”、新财务会计管理制度等等，保证内部控制体系信息化建设的先进性;第三，内部控制体系需要相应的设备和工具来开展工作，比如说EPR系统、EHR系统、风险识别系统、预警系统等，可以与一些软件开发企业进行合作，然后根据企业实际情况设计内部控制相关的软件，保证内部控制信息化工作目标的实现[3]。3.完善内控程序企业内部控制体系信息化建设的程序设计要满足实际的需求，并且能够实现高效率、系统化、规范性和协调性。首先，内部控制程序要以简单快捷、严谨有效为原则，对原有的程序进行分析，剔除一些不科学的程序，增加一些重要程序，避免繁荣拖沓。与此同时，还要进行内部控制程序合理性的分析，分析的标准为内部控制工作的效果[4];其次，内部控制程序建设要体现信息化的特点，比如说对于财务方面的控制，要进行原有数据和信息的分析，然后进行预算计划的制定，并搜集预算计划执行过程中的动态信息，进行评价，判断运行情况，发现不足之处及时调整，并分析原因，然后进行优化，继续实施，形成闭环;其三，内控程序设置要以行政程序法为依据，尽量降低执行者的自由裁量权，规避一些程序违法行为的发生，并对这一过程进行监督。

　　三、结束语

　　综上所述，在进行内部控制体系信息化建设的过程中，需要高素质的团队作为具体的执行者，还要合理设置内部控制信息化体系，优化内部控制信息化系统的流程，购置内部控制体系信息化的相关设备，开发相应的软件，保证内部控制体系信息化建设的快速实现。

　　参考文献：

　　[1]刘敬辉.信息化建设背景下企业内部控制的改革分析[J].商情，2014，(6)：231～231.

　　[2]魏广敏.论企业内部控制体系的信息化建设[J].现代经济信息，2014，(19)：76～76.

　　[3]林亦雯.企业内控体系的信息化建设及应用[J].上海船舶运输科学研究所学报，2015，38，(4)：82～86.

　　[4]吕宏，李昌振.会计信息化环境下企业内部控制优化研究[J].财会通讯，2013，(19)：104～106.

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